热点问答汇总

电子税务局增值税及附加税费申报时应如何填写享受“六税两费”优惠政策的起止时间？

  电子税务局首页点击“我的待办”进入“综合关联式申报”模式，在增值税及附加税费申报需享受六税两费优惠时，如选“是”，则需要填写起止日期，日期填写申报所属期。

  若通过首页“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块点击增值税及附加税费申报，则不需要填写六税两费优惠起止日期，系统可自动判别享受。

如何在电子税务局查询并导出员工社保费申报信息？

  第一步：登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

  第二部：根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

  需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”）。方可使用

自建固定资产暂估价值能否计提折旧？

  可以

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“自行建造的固定资产，已竣工结算前发生的支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。”

  根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函【2010】79号）规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的可暂时按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”

企业承租固定资产（房屋、企业等），发生的租金应如何在企业所得税税前扣除？

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

企业在建工程发生停建、报废损失被认定为资产损失、应提供哪些证据？

  根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“在建工程停工停建、报废损失，为其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额，应依据一下证据材料确认：（一）工程项目投资账面价值确定依据；（二）因质量原因停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。”

  根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：“2017年度及以后年度，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。”